С начала 2026 года в России вступила в силу масштабная налоговая реформа, закреплённая Федеральным законом № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года. Её ключевые изменения — повышение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22% и снижение порога для освобождения от НДС на упрощённой системе налогообложения (УСН) с 60 до 20 млн рублей. Эксперты предупреждают: эти меры приведут к серьёзному росту налоговой нагрузки, которая ляжет как на бизнес, так и на население.
Ключевые налоговые изменения 2026 года
Помимо повышения основной ставки НДС, реформа затронула и другие сферы. Пониженная ставка 10% сохранилась только для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, детских товаров и книг. Одновременно был снижен порог дохода для упрощённой системы налогообложения (с 60 до 20 млн рублей), что затронуло тысячи малых и средних предприятий. Кроме того, большинство компаний малого и среднего бизнеса лишились права на пониженный тариф страховых взносов в 15%. Также была отменена льгота по освобождению от налога на прибыль для организаторов азартных игр в букмекерских конторах. Уже в 2026 году порог для УСН должен был снизиться до 15 млн, а в 2028-м — до 10 млн, однако в июне президент поручил заморозить его на уровне 20 млн рублей.
Эффект для бюджета: 426 млрд рублей за полгода
Налоговая реформа уже принесла ощутимые результаты в бюджет. За первое полугодие 2026 года повышение НДС обеспечило дополнительные поступления в размере 426 млрд рублей. По словам главы ФНС Даниила Егорова, «прогнозы о том, что, возможно, поступления будут меньше, не сбылись». Общие поступления налогов в консолидированный бюджет выросли на 8% и составили 31 трлн рублей. При этом ненефтегазовые доходы увеличились на 25%, достигнув 90% в структуре консолидированного бюджета.
Последствия для населения и бизнеса
Однако успех для бюджета оборачивается серьёзной нагрузкой на граждан и предпринимателей. Эксперты Института народно-хозяйственного прогнозирования РАН оценивают фискальный эффект от повышения НДС в 1,4 трлн рублей по внутреннему НДС и до 460 млрд рублей — по НДС на импорт. При этом значительная часть этой нагрузки ляжет на население: по оценкам ИНП РАН, гражданам придётся заплатить из своего кармана около 1,23 трлн рублей в виде увеличенной стоимости товаров и услуг. Стоимость текущего потребления может вырасти на 1–1,6%, а инфляция ускорится на 1,1–1,3 процентного пункта.
Бизнес также столкнётся с серьёзными вызовами. Как отмечает руководитель налоговой практики МКА «Плесовских и партнёры» Александра Новичкова, «масштабные изменения в налоговом законодательстве 2026 года неизбежно приведут к увеличению налоговой нагрузки, которая окажется под силу не всем налогоплательщикам. В первую очередь под удар попадёт малый и средний бизнес, рентабельность которого поглотится существенным повышением налогового бремени». Крупным компаниям, по её словам, будет не легче.
Эксперты предупреждают: адаптация будет сложной
Эксперты сходятся во мнении, что 2026 год станет временем сложной адаптации и пересмотра финансовых моделей для налогоплательщиков. Бывший первый зампред Банка России Олег Вьюгин ещё в конце 2025 года предупреждал, что планы по повышению НДС и другим видам налогов могут создать серьёзное давление на экономическую активность. По его словам, экономика уже движется по траектории замедления: от квартала к кварталу темпы роста падают.
Особую тревогу вызывает возможный рост числа налоговых споров по вопросам «дробления бизнеса», а также ужесточение налоговых проверок во втором полугодии. В то же время власти указывают на позитивные тенденции: доля ненефтегазовых доходов в консолидированном бюджете достигла 90%, что даёт возможность прогнозировать выполнение бюджетных обязательств даже при нестабильных ценах на углеводороды.
Таким образом, налоговая реформа 2026 года стала серьёзным фискальным испытанием для всей экономики. Она уже принесла бюджету сотни миллиардов рублей, но цена этих поступлений — рост налоговой нагрузки на бизнес и граждан, ускорение инфляции и риск замедления экономического роста. Ближайшие месяцы покажут, насколько успешно удастся балансировать между пополнением казны и поддержанием деловой активности.
