Министерство финансов России выступило с инициативой, которая может кардинально изменить порядок уплаты налога на доходы по банковским вкладам. Ведомство предлагает наделить кредитные организации полномочиями налоговых агентов. Это означает, что банки будут не просто передавать в налоговую службу сведения о выплаченных клиентам процентах, как сейчас, а самостоятельно исчислять и удерживать налог непосредственно в момент выплаты дохода. Если поправки будут приняты, вкладчикам больше не придётся ждать уведомления от ФНС и оплачивать налог отдельно — он будет списываться автоматически.
Как работает механизм сегодня
Сейчас схема выглядит следующим образом. Банк начисляет клиенту проценты по вкладу и выплачивает их в полном объёме. Затем кредитная организация передаёт в Федеральную налоговую службу информацию о сумме выплаченных процентов. Налоговая служба, получив данные от всех банков, суммирует доходы гражданина по всем вкладам, вычитает необлагаемый лимит и рассчитывает сумму налога. После этого налогоплательщику направляется уведомление, которое необходимо оплатить до 1 декабря следующего года. Такой порядок действует с 2021 года, когда в России был введён налог на проценты по вкладам.
Что предлагает Минфин
Инициатива Минфина предполагает передачу функций налогового агента непосредственно банкам. Если законопроект будет принят, кредитные организации будут обязаны при выплате процентов самостоятельно определять, превышает ли доход необлагаемый порог. Если превышает, банк удержит налог и перечислит его в бюджет. Клиент получит на руки уже очищенную от налога сумму. Это напоминает механизм, который давно действует в отношении заработной платы: работодатель выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ из зарплаты сотрудника.
Плюсы и минусы для вкладчиков
Для граждан такая схема имеет как преимущества, так и недостатки. С одной стороны, упрощается процедура: не нужно самостоятельно следить за сроками уплаты налога, ждать уведомлений и переводить деньги. Налог удерживается автоматически, что снижает риск случайной задолженности и пеней. С другой стороны, вкладчик теряет часть дохода непосредственно в момент получения процентов. Если раньше он мог распоряжаться всей суммой в течение года, а налог платить позже, то теперь доход уменьшается сразу. Кроме того, возникает вопрос: как быть, если у гражданина открыты вклады в нескольких банках? Каждый банк будет удерживать налог исходя из своих выплат, но не будет знать о доходах клиента в других кредитных организациях. Это может привести к двойному удержанию или, наоборот, к недобору налога, который придётся доплачивать по итогам года.
Что это значит для банков
Для кредитных организаций новые полномочия означают дополнительную административную нагрузку. Им придётся настроить системы налогового учёта, обеспечить взаимодействие с ФНС, а также нести ответственность за правильность расчётов. Это потребует инвестиций в IT-инфраструктуру и обучение персонала. Кроме того, банки могут столкнуться с недовольством клиентов, которые не ожидали, что получат проценты в меньшем объёме. Впрочем, в Минфине считают, что плюсы перевешивают: система станет прозрачнее, а собираемость налогов вырастет.
Инициатива Минфина вписывается в общую линию на упрощение налогового администрирования и обеление доходов. Ранее ведомство уже предлагало распространить прогрессивную шкалу НДФЛ на все пассивные доходы, включая проценты по вкладам, дивиденды, доходы от криптовалют и продажи имущества. Если эти предложения будут реализованы, налоговая нагрузка на граждан с несколькими источниками дохода может существенно вырасти. Пока законопроект находится на стадии обсуждения, и окончательное решение не принято. Однако вероятность его принятия высока, поскольку он соответствует интересам фискальных органов. Вкладчикам стоит готовиться к тому, что получать проценты в полном объёме, как раньше, больше не получится. Вопрос лишь в том, как быстро новая система будет внедрена и насколько гладко она заработает.
